Sommaire
Différence entre crédit et réduction d’impôt
Vous êtes redevable de l’impôt sur le revenu (calculé selon le barème progressif) sur vos revenus. Grâce aux crédits et réductions d’impôt, vous pouvez réduire votre dette d’impôt.
Exemple : Votre impôt sur le revenu est égal à 1.000 € et vous bénéficiez d’une réduction ou d’un crédit d’impôt de 800 €. L’impôt net à payer sera de 200 €.
La différence entre crédit et réduction d’impôt est simple : si votre impôt est inférieur au montant du crédit d’impôt (ou si vous n’êtes pas imposable), l’excédent de crédit d’impôt vous est remboursé par le Trésor public. En revanche, la réduction d’impôt non utilisée ne peut être remboursée.
Exemple : Votre impôt brut 2025 s’élève à 200 € :
- si vous bénéficiez d’un crédit d’impôt de 500 €, votre impôt sur le revenu sera de 0 € et l’État vous remboursera 300 € ;
- si vous bénéficiez d’une réduction d’impôt de 500 €, votre impôt sera toujours de 0 € mais vous ne percevrez pas les 300 € non utilisés.
Pour obtenir une réduction ou un crédit d’impôt, il faut satisfaire des obligations déclaratives qui diffèrent selon le type d’avantage. Dans certains cas, il faudra simplement reporter sur votre déclaration de revenus (n°2042-RICI ou 2042-C PRO ou 2042-IOM) le montant des dépenses ouvrant droit à l’avantage fiscal. Dans d’autres, il faudra souscrire une déclaration particulière.
Pour en savoir plus, vous pouvez consulter la Brochure pratique 2025 de la DGFIP :
Les dépenses ouvrant droit à un crédit ou une réduction d’impôt
Les dispositifs pour les professionnels libéraux
Certaines de vos dépenses professionnelles peuvent ouvrir droit à un crédit ou une réduction d’impôt:
- le crédit d’impôt pour certains investissements réalisés et exploités en Corse (CGI, art. 244 quater E – BOI-BIC-RICI-10-60) ;
- le crédit d’impôt pour dépenses de formation des dirigeants (CGI, art. 244 quater M – BOI-BIC-RICI-10-50). Attention, ce dispositif est supprimé pour les dépenses de formation exposées à compter de 2025 ;
Pour plus de détails, vous pouvez consulter notre article sur le sujet.
- le crédit d’impôt famille pour les entreprises qui réalisent certaines dépenses permettant à leurs salariés ayant des enfants à charge de mieux concilier leur vie professionnelle et leur vie familiale (CGI, art. 244 quater F – BOI-BIC-RICI-10-130) ;
- le crédit d’impôt en faveur des métiers d’art (CGI, art. 244 quater O – BOI-BIC-RICI-10-100) ;
- le crédit d’impôt pour la rénovation énergétique des bâtiments à usage tertiaire des PME (BOI-BIC-RICI-10-170). Ce dispositif concerne les dépenses réalisées jusqu’au 31 décembre 2024 dans votre cabinet ;
Pour plus de détails, vous pouvez consulter notre article sur le sujet.
- la réduction d’impôt mécénat pour les dons en faveur d’œuvres ou d’organismes (CGI, art. 238 bis – BOI-BIC-RICI-20-30).
Pour en savoir plus sur ces dispositifs, consultez notre notice 2035 à télécharger depuis votre espace adhérent.
Les réductions et crédits d’impôt liés à la famille
Pour soutenir les contribuables ayant à assumer des frais liés à la famille, l’État a prévu plusieurs dispositifs fiscaux tels que :
- le crédit d’impôt pour frais de garde de jeunes enfants (moins de 6 ans) qui permet d’obtenir un crédit d’impôt de 50% des dépenses de crèche ou d’assistante maternelle (CGI, art. 200 quater B – BOI-IR-RICI-300) ;
- la réduction d’impôt pour frais de scolarisation si un de vos enfants rattaché à votre foyer fiscal poursuit des études secondaires ou supérieures. La réduction par enfant est de 61 € pour le collège, 153 € pour le lycée et 183 € pour l’enseignement supérieur (CGI, art. 199 quater F – BOI-IR-RICI-30) ;
- la réduction d’impôt pour les dépenses afférentes à la dépendance si vous supportez des dépenses d’hébergement en structure médicalisée et des dépenses de dépendance (c’est-à-dire les prestations d’aide et de surveillance nécessaires à l’accomplissement des actes essentiels de la vie et qui ne sont pas liées aux soins). La réduction d’impôt est égale à 25% des dépenses retenues dans la limite de 10.000 € (CGI, art. 199 quindecies – BOI-IR-RICI-140) ;
- le crédit d’impôt services à la personne qui concerne l’emploi d’un salarié à domicile pour certaines activités (garde d’enfants, soutien scolaire, collecte de linge repassé, entretien de la maison et travaux ménagers, petit bricolage…). La réduction d’impôt est égale à 50% des dépenses retenues dans la limite de 12.000 € ou 20.000 € par an selon votre situation (CGI, art. 199 sexdecies – BOI-IR-RICI-150).
Les réductions et crédits d’impôt liés au logement
L’État incite les particuliers à réaliser certaines dépenses ou investissements en rapport avec le logement et la rénovation énergétique. On peut ainsi citer les dispositifs suivants :
- la réduction d’impôt “Pinel” qui concerne les investissements réalisés jusqu’au 31 décembre 2024 dans l’immobilier neuf avec un engagement de location d’au minimum 6 ans à des personnes dont les ressources ne dépassent pas certains plafonds et pour un loyer par m² également plafonné. La réduction est égale à un pourcentage du prix du logement acheté (CGI, art. 199 novovicies – BOI-IR-RICI-360) ;
- la réduction d’impôt “Denormandie” liée à un investissement locatif dans l’ancien qui incite à faire des travaux de rénovation avant de mettre le bien en location pendant une certaine durée. La réduction d’impôt va de 12% à 21% du prix de revient net du bien (selon la durée de l’engagement de location) ;
- la réduction d’impôt “Loc’Avantages” lorsque vous proposez un logement à la location pour un loyer inférieur à celui du prix du marché. La réduction d’impôt va de 15% à 65% des loyers (CGI, art. 199 tricies) ;
- le crédit d’impôt pour l’installation d’une borne de charge pour un véhicule électrique plafonné à 500 € par borne (CGI, art. 200 quater C).
Les réductions d’impôt pour certains versements à des entreprises
Actuellement il existe 3 principaux dispositifs :
- la réduction pour souscription au capital d’une PME : vous bénéficiez d’une réduction d’impôt égale à 18% ou 25% des versements réalisés à la constitution d’une société ou lors d’une augmentation de capital (CGI, art. 199 terdecies-0 A, art. 199 terdecies-0 A bis et art. 199 terdecies-0 A ter) ;
- la réduction d’impôt mécénat qui vous permet d’obtenir une réduction d’impôt égale à 66 % (voire à 75 %) du montant des dons réalisés au profit de certaines associations d’intérêt général ou aux fondations reconnues d’utilité publique (CGI, art. 200 – BOI-IR-RICI-250) ;
- le crédit d’impôt pour cotisations syndicales égal à 66 % des cotisations versées aux organisations syndicales représentatives de salariés et de fonctionnaires ou aux associations professionnelles nationales de militaires (CGI, art. 199 quater C).
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