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Que sont les chèques-vacances ?
Les chèques-vacances sont des titres de paiement nominatifs émis par l’Agence nationale pour les chèques-vacances (ANCV) qui vous permettent de payer certains prestataires pour des dépenses de vacances ou des activités culturelles et de loisirs (transport, hébergement, restauration…).
Les chèques-vacances se présentent :
- soit sous la forme d’un carnet de chèques papier en différentes coupures (10 €, 20 € …),
- soit sous la forme de chèques dématérialisés utilisables uniquement sur internet.
Ils ont une durée de validité de 2 ans, en plus de leur année d’émission. Par exemple, des chèques-vacances émis en 2025 sont valables jusqu’au 31 décembre 2027.
Bon à savoir : Les chèques non utilisés peuvent être échangés dans les 3 mois suivant la fin de leur période d’utilisation (31 mars N+3 de leur année d’émission) en faisant la demande sur un service en ligne.
Lorsqu’ils sont attribués aux salariés, ils sont financés en partie par l’employeur. La mise en place de chèques-vacances dans l’entreprise n’est pas obligatoire et reste à la discrétion de l’employeur tant en ce qui concerne leur attribution, leurs modalités de financement, le reste à charge pour les salariés, etc…
Les chèques-vacances peuvent bénéficier personnellement au professionnel libéral (s’il emploie moins de 50 salariés dans son cabinet).
Pour en savoir plus sur le fonctionnement des chèques-vacances et les exonérations sociales et fiscales applicables, consultez notre précédent article.
Plafonds applicables en 2025
Vous n’employez aucun salarié
Le professionnel libéral qui s’octroie des chèques-vacances en 2025 bénéficiera de deux avantages :
- une exonération de charges sociales (hors CSG, CRDS) dans la limite annuelle de 30 % du SMIC brut mensuel, soit jusqu’à 540 € (le SMIC étant de 1.801,80 €) ;
- une exonération d’impôt sur le revenu dans la limite d’un SMIC brut mensuel tel que fixé au 1er décembre de l’année considérée, soit 1 801,80 € au jour de la rédaction de cet article (le SMIC au 1er décembre 2025 pouvant évoluer d’ici-là).
Vous employez moins de 49 salariés (sans comité social et économique)
Les exonérations de cotisations sociales et d’impôt sur le revenu s’appliquent si vous respectez deux conditions supplémentaires.
Vous devez respecter un plafond par titre
La contribution de l’employeur ne doit pas dépasser par titre :
- 80% de la valeur libératoire du chèque-vacances pour les salariés dont la rémunération (*) est inférieure à 3.925 € (plafond mensuel de la Sécurité sociale en 2025) ;
- 50% si la rémunération (*) est supérieure à 3.925 €.
(*) Par rémunération, on entend la rémunération brute moyenne du bénéficiaire au cours des 3 derniers mois précédant l’attribution des chèques-vacances.
Attention : Ces pourcentages sont majorés de 5 % par enfant à charge et de 10 % par enfant handicapé, dans la limite de 15 %.
Vous devez respecter un plafond global au niveau de l’entreprise
La contribution annuelle totale de l’entreprise ne doit pas dépasser 50 % du SMIC mensuel multiplié par le nombre de salariés de l’entreprise (qu’ils bénéficient ou non de chèques vacances).
L’effectif et le montant du Smic pris en compte sont ceux fixés au 1er janvier de l’année en cours.
Exemple : Dans un cabinet de 3 salariés, la contribution annuelle globale est plafonnée à 2 702,70 € en 2025.
Calcul :
- Montant brut du SMIC au 1er janvier 2025 = 1 801,80 €
- Plafond global annuel : (1 801,80 x 50 %) x 3 = 2 702,70 €.
Conseil ARAPL
Il est encore temps de commander vos chèques-vacances 2025 pour profiter de ce dispositif avantageux, d’autant qu’il bénéficie également au chef d’entreprise.
Consultez le site de l’ANCV pour entamer les démarches !
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