Sommaire
La réforme des cotisations sociales des travailleurs indépendants
La base de calcul et les barèmes des cotisations sociales des travailleurs indépendants vont évoluer à compter de la régularisation des cotisations de l’année 2025 (après la déclaration de vos revenus 2025, en 2026).
Modification de l’assiette sociale
A partir de vos revenus de l’année 2025, il n’y aura plus qu’une assiette unique pour le calcul de vos cotisations et de la CSG/CRDS.
Cette assiette unique correspond à vos revenus bruts BNC après déduction de vos charges d’exploitation mais avant déduction de vos cotisations sociales. Un abattement de 26% est ensuite appliqué (Loi 2023-1250 du 26 décembre 2023, art. 18).
Exemple : Vos recettes s’élèvent à 50.000 €, vos cotisations sociales à 7.000 € et vos autres charges à 10.000 €. La base de calcul de vos cotisations 2025 sera de 29.600 € (= (50.000 – 10.000) -26%).
Cette réforme a pour but de simplifier le calcul de vos cotisations, d’augmenter la part des cotisations qui vous donnent des droits (retraite principalement) et de réduire le poids de la CSG/CRDS (qui ne vous donnent aucun droit).
Il a également été décidé de faire un ajustement des barèmes de cotisations pour tenir compte de la modification de l’assiette (voir plus loin).
Attention : Tous les travailleurs libéraux ne sont pas concernés. Restent soumis aux règles qui leur sont propres :
- les professionnels libéraux relevant du régime micro-fiscal. C’est leur abattement fiscal spécifique de 34 % ou 50 %, qui est appliqué sur la base de leur chiffre d’affaires (et non l’abattement de 26 %) ;
- les artistes-auteurs.
Mise en oeuvre de la réforme
La réforme s’applique aux revenus réalisés à partir du 1er janvier 2025.
Elle sera mise en œuvre en 2026 lors de la régularisation de vos cotisations 2025, donc après que vous ayez déposé votre déclaration de revenus 2025.
La CNAV a précisé que :
- jusqu’en mars 2026, les cotisations provisionnelles 2025 et 2026 resteront calculées avec les anciens barèmes sur la base d’une assiette (revenus 2023 ou 2024) calculée selon les anciennes modalités ;
- à compter d’avril 2026, suite à la déclaration de vos revenus 2025, il sera fait application des nouveaux barèmes aux cotisations provisionnelles 2026 et aux cotisations définitives 2025.
Nouveau barème de cotisations pour 2025
La réforme du calcul de l’assiette s’accompagne d’une évolution des barèmes de cotisations, afin de conserver un niveau de prélèvement équivalent tout en améliorant les droits à la retraite (Décret n° 2024-688 du 5 juillet 2024).
Cotisations d’assurance maladie
Pour la cotisation maladie, les taux restent progressifs selon les revenus, avec un nouveau “taux plein” à 8,5 % pour l’ensemble des travailleurs indépendants (contre 6,50 % ou 6,70 % antérieurement).
Pour les indemnités journalières, les taux sont fixés comme suit :
Professions libérales non réglementées | Professions libérales réglementées (hors avocats) | |
Taux | 0,5% sur les revenus jusqu’à 5 PASS | 0,3% sur les revenus jusqu’à 3 PASS |
Assiette minimale | 40% du PASS | 40% du PASS |
Remarque : En 2025, le montant du PASS s’élève à 47.100 €. | ||
Cotisations de retraite
Pour les cotisations de retraite de base et complémentaire, les taux vont évoluer pour les professions libérales non réglementées et pour les professionnels relevant de la CIPAV :
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Professions libérales |
Professions libérales |
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Retraite de base plafonnée |
17,15 % (dans la limite de 1 PASS) |
8,73 % (dans la limite de 1 PASS) (3) |
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Retraite de base déplafonnée |
0,72 % (sur la totalité du revenu) (1) |
1,87 % (dans la limite de 5 PASS) |
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Retraite complémentaire |
8,1% dans la limite de 1 PASS 9,1% entre 1 et 4 PASS (2) |
Consultez votre caisse de retraite Pour les professionnels relevant de la CIPAV :
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